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第一章 导论1

第一节 财政学的对象和内容1

一、 财政学的学科地位1

二、 财政学的对象3

三、 财政学的内容体系5

第二节 财政学的产生与发展6

一、 财政学的产生6

二、 财政学的发展9

第二章 财政的产生和发展13

第一节 财政的产生13

一、 财政的起源13

二、 不同社会形态中的财政15

第二节 财政在社会产品分配中的地位21

一、 财政参与社会总产品分配21

二、 财政在社会总产品分配中的地位23

第三节 财政与其他分配范畴的关系25

一、 财政分配与企业财务分配的关系25

二、 财政分配与信贷分配的关系26

三、 财政分配民价格分配的关系28

第四节 公共财政的理论与实践29

一、 什么是公共财政29

二、 公共财政的作用31

三、 我国公共财政的实践33

第三章 财政的职能36

第一节 财政职能的内涵和表述36

一、 财政职能的内涵36

二、 对我国财政职能的表述39

第二节 资源配置的职能41

一、 资源配置职能的含义41

二、 资源配置的形式和手段43

第三节 收入分配的职能44

一、 收入分配职能的含义44

二、 收入分配职能的运用46

第四节 经济稳定的职能50

一、 经济稳定职能的含义50

二、 经济稳定职能的运用51

第四章 财政支出总论53

第一节 财政支出的分类和形式53

一、 财政支出的分类53

二、 财政支出的形式59

第二节 财政支出的原则60

一、 量入为出原则60

二、 效益原则62

一、 财政支出的规模63

第三节 财政支出的规模与增长控制63

二、 财政支出的增长控制67

第五章 投资建设性支出68

第一节 基本建设支出68

一、 基本建设投资及其分类68

二、 基本建设投资额与基本建设拨款额72

三、 提高基本建设的投资效益74

第二节 支援农业支出77

一、 支援农业支出的概念77

二、 支援农业支出的内容78

三、 安排支农资金应坚持的基本原则79

第三节 其他投资建设性支出82

一、 流动资金支出82

二、 国家物资储备支出83

三、 科技三项费用支出83

五、 简易建筑费支出84

四、 更新改造资金支出84

六、 地质勘探费85

第六章 社会公共支出86

第一节 文教科学卫生事业支出86

一、 文教科学卫生事业支出的性质和意义86

二、 文教科学卫生事业支出内容和管理88

第二节 行政管理费支出92

一、 行政管理费支出的性质和意义92

二、 行政管理费支出的内容和管理93

三、 行政管理支出的控制95

第三节 国际支出96

一、 国防支出的性质和意义96

二、 国防支出的内容97

三、 国际支出的发展趋势98

第七章 转移性支出100

第一节 社会保障支出101

一、 社会保障支出的性质101

二、 社会保障支出的内容101

三、 社会保障支出的发展趋势104

第二节 财政补贴106

一、 什么是财政补贴106

二、 财政补贴的性质108

三、 财政补贴的内容110

四、 财政补贴的必要性113

五、 财政补贴的作用115

第八章 财政收入118

第一节 财政收入的构成118

一、 财政收入的价值构成118

二、 财政收入的经济构成120

一、 什么是财政收入的真实性123

第二节 财政收入的真实性问题123

二、 虚假财政产生的原因及解决方法125

第三节 组织财政收入的形式与原则126

一、 财政收入的形式126

二、 组织财政收入的原则130

第四节 财政收入的数量界限132

一、 影响财政收入占国民经济比重的因素133

二、 我国财政收入的合理数量界限134

第九章 政府与国有企业的财产关系136

第一节 国有企业的产权关系136

一、 国有资产及其管理体制的形成136

二、 国有资产管理体制138

三、 国有资产管理体制的改革140

第二节 国有企业利润分配制度144

一、 国有企业利润分配制度的历史沿革144

二、 建立现代企业制度152

第三节 规范企业财务会计制度154

一、 规范财会制度的必要性154

二、 财会制度改革的主要内容155

三、 企业利润及其分配157

第四节 国家与国有企业的财政关系158

一、 国家预算和企业财务的关系158

二、 国家对国有企业的拨款158

三、 国有企业对国家预算的缴纳任务159

第十章 税收理论161

第一节 税收基本概念161

一、 税收的定义161

二、 税收的“三性”164

三、 有关税收的一些概念165

四、 税收的分类170

一、 税收公平原则173

第二节 税收公平原则与效率原则173

二、 税收效率原则175

第三节 税负的转嫁与归宿179

一、 税负转嫁与归宿的概念180

二、 税收转嫁有形态181

三、 税负转嫁的条件183

第十一章 税收制度186

第一节 税制模式186

一、 税制模式理论186

二、 复合税制187

三、 主体税种的选择189

第二节 税收制度的设计191

一、 最佳税收制度理论191

二、 基本税收理论的税收制度设计194

一、 我国税制的历史演进196

第三节 中国税收制度196

二、 两步利改税及其评价202

三、 中国税制进一步改进的方向205

第十二章 税种分析208

第一节 商品课税208

一、 商品课税的特征208

二、 商品课税的类型210

第二节 所得课税218

一、 所得课税的特征、功能和课征方法218

二、 个人所得税221

三、 企业所得税226

四、 外商投资企业和外国企业所得税227

五、 土地增值税228

六、 农（牧）业税229

一、 资源课税与财产课税的一般特征231

第三节 资源课税与财产课税231

二、 资源课税与财产课税的主要税种232

第十三章 国债236

第一节 国债概述236

一、 国债及其产生和发展236

二、 国债的功能238

三、 国债的负担和限度239

四、 国债的种类与结构242

第二节 国债政策244

一、 国债的发行244

二、 国债发行价格与国债利率246

三、 国债的还本利息250

第三节 国债市场253

一、 国债市场及其功能253

二、 国债发行市场254

三、 国债流通市场256

第十四章 国家预算259

第一节 国家预算概述259

一、 国家预算的含义259

二、 国家预算的产生259

三、 国家预算的类别260

四、 国家预算体系262

五、 国家预算的原则263

第二节 国家预算法265

一、 国家预算法总述265

二、 国家预算级次和管理权限266

三、 预算编制、执行和决算程序268

四、 监督与法律责任270

第三节 预算外资金管理271

一、 预算外资金的含义271

二、 我国预算外资金的历史和现状273

三、 预算外资金的管理274

四、 税费改革与预算外资金的治理整顿277

第十五章 国家财政管理体制280

第一节 概述280

一、 财政管理体制及其类型280

二、 分级分税财政管理体制的基本内容282

三、 分级分税财政管理体制的基本理论依据284

第二节 分税制和转移支付制度287

一、 分税制287

二、 转移支付制度290

第三节 中国分税制改革297

一、 分税制改革的指导思想297

二、 分税制改革的主要内容299

三、 进一步完善分税制思路302

一、 财政平衡的概念308

第十六章 财政平衡与财政赤字308

第一节 如何理解财政平衡308

二、 财政平衡的计算口径问题311

三、 我国经济中的财政赤字313

四、 我国关于财政赤字问题看法的演变315

第二节 财政赤字的分析318

一、 财政赤字扩大总需求的效应319

二、 中国财政赤字的排挤效应问题319

三、 财政赤字的弥补方式与货币供给320

四、 财政赤字与发行国债322

第三节 财政平衡与社会总供求平衡的关系323

一、 社会总供给与社会总需求323

二、 财政平衡与总量平衡327

一、 财政政策类型330

第一节 财政政策类型与演进330

第十七章 财政政策330

二、 财政政策在演进334

第二节 财政政策目标与工具337

一、 财政政策目标337

二、 财政政策工具340

第三节 财政政策的传导和效应344

一、 财政政策的传导机制344

二、 财政政策效应347

三、 财政政策效应偏差问题348

第四节 财政政策与货币政策的配合350

一、 货币政策简介350

二、 财政政策与货币政策作用比较352

三、 不同的政策组合354

四、 财政政策与货币政策的时滞356

一、 外债的功能359

第十八章 开放经济下的财政问题359

第一节 外债359

二、 外债的种类与结构361

三、 外债的负担与限度362

四、 外债管理363

第二节 关税365

一、 关税的发展与现状365

二、 保护关税367

三、 保护关税的政策意义369

第三节 国际税收370

一、 国际税收的实质370

二、 税收管辖权及其交叉或冲突372

三、 国际重复征税及其减除373

四、 税收饶让376

五、 国际税收协定376